Как считается налог на УСН «доходы»
Берутся все поступления за год и умножаются на ставку — обычно 6%, но регион может установить меньше. Расходы в этом варианте не учитываются вообще, поэтому считать проще всего.
Дальше налог уменьшается на страховые взносы. ИП без работников вычитает взносы полностью, вплоть до нулевого налога. ИП с работниками — не более чем наполовину. Именно поэтому при доходе около миллиона рублей многие предприниматели без работников платят символический налог или не платят его вовсе.
Как считается налог на «доходах минус расходах»
Из доходов вычитаются подтверждённые расходы и страховые взносы, с разницы берётся ставка — обычно 15%. Здесь действует правило минимального налога: если посчитанный налог оказался меньше 1% от доходов, платить нужно этот 1%. Такое случается в убыточный год.
Какой объект выгоднее, зависит от доли расходов: ориентировочно, если расходы превышают 60–65% от доходов, выгоднее «доходы минус расходы». Подробный разбор с примерами — в статье «УСН доходы или доходы минус расходы».
Что изменилось в 2026 году
Главное изменение — НДС. Порог освобождения для УСН снижен с 60 до 20 млн рублей дохода за предыдущий год. Если в 2025 году выручка превысила эту сумму, с 2026 года ИП становится плательщиком НДС и может выбрать пониженную ставку 5% или 7% без права на вычет. Базовая ставка НДС при этом выросла до 22%. Разбор — в статье «НДС для ИП на УСН в 2026 году».
Когда платить
Налог на УСН платится авансами по итогам кварталов: до 28 апреля, 28 июля и 28 октября. Итоговый расчёт за год ИП сдаёт и оплачивает до 28 апреля следующего года. Все сроки — в налоговом календаре ИП на 2026 год.
Чтобы не считать вручную
ИПшка ведёт учёт доходов и расходов прямо в Telegram: операция заносится голосом, текстом или фото чека, а налог пересчитывается сам. Оттуда же выставляются счета, акты, накладные и договоры, а в личном кабинете всё это видно на большом экране. Первые 3 дня — бесплатно, без ограничений.