Что вообще сдаёт ИП на УСН
Если у ИП нет сотрудников, список короткий: авансовые платежи по налогу четыре раза в год (по сути — три платежа плюс итоговый расчёт), годовая декларация и страховые взносы за себя. Если сотрудники есть — добавляется отчётность по ним: НДФЛ и взносы за работников, персонифицированные сведения.
Дальше — по порядку, с конкретными датами на 2026 год. У ООО календарь похож, но не идентичен: например, срок уплаты годового налога у организаций — 28 марта, на месяц раньше, чем у ИП. Если вы регистрировали ИП, ориентируясь на календарь знакомого с ООО, сроки могут не совпасть.
Авансовые платежи по налогу УСН
Налог по УСН платится не раз в год, а поквартально, нарастающим итогом — до 28-го числа месяца, следующего за отчётным кварталом:
| Период | Срок уплаты аванса |
|---|---|
| I квартал 2026 | 28 апреля 2026 |
| Полугодие 2026 | 28 июля 2026 |
| 9 месяцев 2026 | 28 октября 2026 |
| Итог за 2026 год | 28 апреля 2027 |
Если платите налог через единый налоговый счёт (ЕНС) без отдельного уведомления, а деньги на счёте зарезервированы — ошибиться сложнее. Но если платите вручную по отдельным платёжкам, за датами приходится следить самостоятельно.
Уведомления об исчисленных суммах
Перед каждым авансовым платежом (кроме годового, который закрывается декларацией) нужно подать в налоговую уведомление об исчисленной сумме — до 25-го числа того же месяца, в котором платится аванс:
- 25 апреля 2026 — за I квартал;
- 25 июля 2026 — за полугодие;
- 25 октября 2026 — за 9 месяцев.
Без уведомления налоговая не всегда правильно распределит деньги с ЕНС по назначению — тогда может «вылезти» недоимка, хотя вы всё оплатили вовремя.
Годовая декларация по УСН
Декларация за 2025 год сдаётся один раз — по общему правилу до 25 апреля, но в 2026 году эта дата выпадает на выходной, поэтому фактический срок сдвигается на 27 апреля 2026 года. За 2026 год декларацию нужно будет подать до 25 апреля 2027 года.
Срок уплаты годового налога всегда чуть позже срока сдачи декларации — до 28 апреля следующего года.
На практике даты редко забывают специально — их теряют из-за того, что не с чем свериться быстро. Если операции весь год фиксируются в одном месте, а не разбросаны по чекам и переписке, посчитать актуальный доход и аванс — вопрос одной команды, а не вечера с калькулятором.
Страховые взносы ИП за себя
Независимо от того, есть ли доход, ИП обязан платить фиксированные страховые взносы:
- 57 390 ₽ — фиксированная часть за полный 2026 год, срок уплаты — до 28 декабря 2026;
- 1% с дохода свыше 300 000 ₽ за 2026 год — срок уплаты до 1 июля 2027.
Взносы удобнее платить не одной суммой в декабре, а частями в течение года — это же уменьшает и сумму квартальных авансов по налогу, если вы платите взносы до расчёта соответствующего аванса.
Если у ИП есть сотрудники
Список расширяется:
- Персонифицированные сведения о физлицах — ежемесячно, до 25-го числа следующего месяца;
- Расчёт по страховым взносам (РСВ) — ежеквартально, до 25-го числа месяца после отчётного периода;
- 6-НДФЛ — ежеквартально, в те же сроки;
- ЕФС-1 — по кадровым событиям и стажу, сроки зависят от вида сведений.
Эта часть календаря меняется чаще остальных и сильно зависит от количества сотрудников и характера выплат — тут лучше свериться с актуальным календарём ФНС или бухгалтером, а не ориентироваться на цифры годичной давности.
Что будет, если пропустить срок
За просрочку аванса или итогового налога начисляются пени — за каждый календарный день просрочки, исходя из ключевой ставки ЦБ. Суммы обычно некритичные, если спохватиться быстро, но при регулярных задержках набегает заметно.
Опаснее — просрочка с декларацией: за каждый полный и неполный месяц просрочки начисляется штраф в процентах от неуплаченной по декларации суммы налога, а при задержке больше 20 рабочих дней налоговая вправе заблокировать расчётный счёт. Заблокированный счёт в разгар работы с клиентами — куда более неприятная история, чем сами пени.
Как не пропустить дедлайн на практике
Проще всего не держать даты в голове, а поставить повторяющиеся напоминания на 20-е число каждого «отчётного» месяца — за неделю до срока обычно хватает времени, чтобы свериться с суммой дохода и не платить в последний день. Если платите налог через единый налоговый счёт, дополнительно стоит проверять его баланс: пополнить ЕНС нужно заранее, а не в день списания — иначе можно попасть в просрочку технически, даже вовремя нажав «оплатить».
Сводный чеклист на 2026 год
| Дата | Что сделать |
|---|---|
| 27 апреля 2026 | Сдать декларацию по УСН за 2025 год |
| 28 апреля 2026 | Уплатить налог за 2025 год и аванс за I квартал 2026 |
| 28 июля 2026 | Аванс за полугодие 2026 |
| 28 октября 2026 | Аванс за 9 месяцев 2026 |
| 28 декабря 2026 | Фиксированные страховые взносы за 2026 год |
Материал — общий ориентир на 2026 год, а не индивидуальная консультация. Сроки и суммы взносов сверяйте с календарём ФНС или бухгалтером — особенно если у вас есть сотрудники или совмещённые налоговые режимы.