Что изменилось с 1 января 2026 года
Два изменения сразу. Первое — базовая ставка НДС выросла с 20% до 22%, для отгрузок с 1 января 2026 года, независимо от даты заключения договора. Второе, важнее для ИП на УСН — порог освобождения от НДС снижен с 60 млн до 20 млн ₽ годового дохода.
До этой реформы НДС на упрощёнке касался только относительно крупных ИП и компаний. Теперь порог заметно ниже, и часть предпринимателей, которые раньше о НДС даже не задумывались, оказались в зоне действия налога.
Кого именно коснулось
Если доход ИП за 2025 год превысил 20 млн ₽, с 1 января 2026 года он автоматически становится плательщиком НДС — заявление подавать не нужно, но нужно перестроить документооборот и, скорее всего, ценообразование.
Если лимит превышается уже в течение 2026 года — например, суммарный доход достиг 20 млн ₽ в мае, — обязанность платить НДС наступает с 1-го числа месяца, следующего за месяцем превышения, то есть с июня.
Если доход стабильно ниже 20 млн ₽ — ничего не меняется: освобождение от НДС действует автоматически, никаких заявлений и деклараций по НДС подавать не требуется.
Как выбрать ставку НДС
У тех, кто стал плательщиком, есть выбор между пониженными и стандартной ставкой:
| Ставка | Когда применяется | Вычет входного НДС |
|---|---|---|
| 5% | доход от 20 до 272,5 млн ₽ | нет |
| 7% | доход от 272,5 до 490,5 млн ₽ | нет |
| 22% | при любом доходе в пределах лимита УСН | да |
Пониженные ставки проще в администрировании — не нужно собирать НДС по входящим документам, чтобы поставить его к вычету. Но и вычитать входной налог с закупок при них нельзя, поэтому если у бизнеса большая доля затрат с НДС (закупка товара у плательщиков НДС, аренда, подрядчики), стандартная ставка 22% с вычетом иногда выгоднее по факту, хотя выглядит «дороже» на бумаге.
Важный нюанс: выбрав пониженную ставку 5% или 7%, применять её нужно не менее 12 кварталов подряд — досрочно отказаться от неё в общем случае нельзя (с 2026 года появились отдельные исключения для тех, кто выбрал ставку впервые именно в 2026 году). Поэтому выбор стоит делать осознанно, а не «на пробу».
Приближение к порогу в 20 млн ₽ легко пропустить, если доход считается вручную раз в квартал по выпискам — а обязанность по НДС возникает автоматически, независимо от того, заметили вы это или нет. Налоговый ассистент в ИПшке видит накопленный доход по факту операций и предупреждает заранее, а не постфактум, когда уже прошёл месяц с обязанностью, о которой никто не знал.
Как это отражается на цене для клиентов
Если раньше вы продавали услугу за 100 000 ₽ «без НДС», а теперь стали плательщиком, у вас по сути два пути. Первый — оставить цену для клиента прежней, но тогда НДС придётся выделить «изнутри» этой суммы, и на руки останется меньше. При ставке 5% из 100 000 ₽ «уйдёт» в налог около 4 762 ₽ (100 000 × 5/105), доход уменьшится примерно до 95 238 ₽ без учёта возможных вычетов.
Второй путь — прибавить НДС сверху и выставить счёт уже на 105 000 ₽, сохранив свою часть без изменений. Для клиентов-юрлиц на общей системе это обычно не проблема — они спокойно платят НДС и потом принимают его к вычету у себя. А вот для клиентов-физлиц или контрагентов на УСН без НДС рост цены на 5-7% может быть заметным и потребовать отдельного объяснения, почему цена изменилась именно сейчас.
Что меняется в документах
Если вы стали плательщиком НДС, в обычном счёте на оплату НДС теперь нужно выделять отдельной строкой — ставку и сумму, а не писать «Без налога (НДС)». Дополнительно на отгрузки и оказанные услуги нужно выставлять счета-фактуры и вести книгу продаж (а при ставке 22% с вычетом — ещё и книгу покупок). По итогам каждого квартала подаётся декларация по НДС — до 25-го числа месяца, следующего за отчётным кварталом.
Для ИП, которые раньше работали только со счетами и актами, это ощутимое усложнение документооборота — и именно поэтому решение о ставке лучше принимать заранее, а не в спешке после того, как лимит уже превышен.
Что делать прямо сейчас
- Проверить доход за 2025 год — если он выше 20 млн ₽, с 2026 года вы плательщик НДС;
- Если доход близок к порогу — следить за ним не раз в квартал, а регулярно, чтобы не пропустить месяц превышения;
- Заранее прикинуть, какая ставка выгоднее — 5-7% без вычета или 22% с вычетом — по структуре именно ваших расходов;
- Обновить шаблон счёта и разобраться с счетами-фактурами, если обязанность уже наступила.
Материал — общий ориентир на 2026 год, а не индивидуальная консультация. Реформа НДС для УСН новая и правоприменение по ней ещё складывается — перед решением о ставке свериться с НК РФ, разъяснениями ФНС или бухгалтером.